國家稅務總局發布《關于進一步深化稅務系統精簡機構、下放權力、加強監管改善服務、優化稅收環境的若干意見》(以下簡稱《意見》)，從進一步深化簡政放權、有效創新監管方式、持續優化納稅服務、持續完善稅收執法、協調升級信息系統5個方面提出30項改革措施，不斷優化稅收環境，提升稅收治理能力和服務水平。今天，千百惠將為大家解讀30條精簡行政、下放權力、加強監管、完善服務的稅制改革措施。

　　放管服30項措施之深化簡政放權

1.減少和優化稅務行政審批。報國務院批準后，取消非居民企業集體繳納企業所得稅地點的審批，納稅人自行選擇地點進行納稅申報。結合納稅人信用評分，確定增值稅專用發票最高開票限額和使用票數，完善最高開票限額管理，推動取消最高開票限額審批，方便納稅人生產經營。

2.落實稅收權責清單。制定稅務系統權責清單范本，推進權責清單標準化，確保權責一致，統一規范各級稅務機關名稱、種類、依據、履行方式和問責情況，努力形成自上而下銜接、有機銜接、運行順暢、透明高效的全國稅務系統權責清單運行體系。

3.簡化納稅人設立、轉移和注銷手續。辦稅服務廳不為新納稅人設置補充登記窗口，多證納稅人首次納稅時不收集補充信息。加強與工商部門的溝通協調，建立工商登記數據質量和傳輸的通報、對賬機制和管理措施，提高共享信息的準確性和完整性。注銷外出經營稅務管理證件，實行網上查驗。簡化本省納稅人跨市縣變更登記流程，便利市場主體自由遷移。制定簡單的注銷辦法，方便市場主體退出。

4.完善納稅人優惠備案和合同備案。完善稅收優惠備案方式，基本實現稅收優惠信息由報送稅務機關轉為納稅人留存備查，減輕納稅人備案負擔。簡化建筑企業簡易納稅申報項目的選擇。取消非居民企業來源預扣合同備案環節，優化對外支付備案程序。

5.簡化稅務相關信息的提交。清理納稅人向稅務機關報送的信息，到2018年底減少四分之一以上。實行涉稅信息清單管理，原則上不要求納稅人在清單外報送。將小微企業財務報表由月度改為季度，減少小微企業報表報送數量。推進涉稅信息電子化，減少納稅人提交紙質信息。

精簡行政、下放權力、加強監管和改善服務等30項措施的創新監管方法

6.改革稅收管理員制度。按照屬地固定戶管理向分類分級管理轉變的要求，合理確定稅務師職責，將日常常規管理事項退化整合，完善稅源管理的銜接機制和配套制度。稅務管理人員要做好以風險應對為重點的事后管理，進一步實現管理方式的轉變。

7.全面推行實名制稅收。建立健全實名制稅收制度，根據企業類型、涉稅風險等因素，合理確定赤峰市和清溪鎮實名制信息的征收范圍。實現國家稅務總局和地方稅務局實名信息互認，實現一收多用。充分利用實名身份信息，整合相關附件信息，優化納稅流程，加強信用管理，防范代客戶收貨開票等各類涉稅風險。

8.促進跨區域風險管理合作。打通省、國家稅務總局、地方稅務局橫向渠道，建立稅務系統內部追逃清單，加強異常普通發票、失控增值稅專用發票等風險信息交流，推動異常戶、D級信用用戶、涉嫌騙稅、虛開發票納稅人等風險信息共享，提升跨區域風險監測能力。

9.建立動態信用監管模式。完善納稅信用管理制度，擴大納稅信用評價范圍，縮短評價周期。以實名征稅為契機，收集稅務師信用記錄，建立稅務師涉稅信用管理體系，加強個人信用與企業信用聯動。利用稅收大數據，建立信用評分體系，完善動態信用評價和風險評估指標體系，實現對納稅人信用和風險狀況的動態監測評估，并根據監測評估結果實施分類服務和差異化管理。

10.優化征管資源配置。各地稅務機關要建立與體制改革和業務創新相適應的崗位責任制，明確部門間專業化分工，優化整合納稅服務資源，加強風險管理資源配置，做好前臺和后臺職責分工銜接，實現征管資源集約利用。

11.加強部門合作。各地國家稅務局、地方稅務局要共同加強與其他部門的合作，提高稅收幫扶保障水平。進一步推動稅收信用體系融入社會信用體系，加強守信聯合激勵和失信聯合懲戒，構建納稅人自律、社會監督和行政監督相結合的合作機制。進一步促進銀稅互動，加大銀稅合作，逐步擴大稅收和銀行信用信息共享內容，幫助解決小微企業融資貴、融資難等問題。

　　放管服30項措施之優化納稅服務

12.對新納稅人實行零起征點。為新納稅人提供一攬子服務，一次性解決多項涉稅事項。將普通增值稅發票的核定項目由限時結算改為即時結算，大大縮短了辦理時間。無不良信用記錄的新納稅人將納入取消增值稅專用發票認證范圍，減輕納稅人發票認證負擔和辦稅服務廳工作壓力。

13.創新發票服務模式。推動稅務信息系統與高速公路收費系統對接，基于收費公路收費增值稅發票服務平臺開具增值稅電子普通發票，促進物流業降本增效。嘗試開放普通增值稅專用發票網上申請、網上納稅、自行開具模式，擴大小規模納稅人分行業開具增值稅專用發票試點范圍，促進小微企業發展。適應商業體制改革要求，實施稅控工具網上變更。推動完善發票管理制度，取消發票領購簿規定。

14.方便申報納稅。并簡單優化增值稅、消費稅、企業所得稅等納稅申報表。，提供了網上更正申報的功能，大大簡化了表格填寫，并減少了納稅人的辦稅準備時間。固定定額個體工商戶實際經營額和收入未超過定額的，取消年度匯總申報。

15.大力推進網上征稅和地方征稅。國家稅務總局編制最多可運行一次的稅務事項清單，推進全國跨省企業稅務事項綜合管理，最大限度減少納稅人前往辦稅服務廳的次數。省級稅務機關編制網上稅務事項清單，部分地區嘗試在省內辦國稅、地稅業務，讓納稅人就近辦理涉稅事項。

16.深化國稅局與地稅局的合作。拓展網上辦稅功能，實現增值稅、消費稅等納稅人主體稅種與地方附加稅費一體化。落實國家稅務總局和地方稅務局共同簽署的稅銀協議，實現線上線下雙方互認，解決納稅人多頭跑的問題。打通國稅局、地稅局的信息壁壘，擴大一方征收、雙方共享的范圍。在更大的范圍內，納稅人可以進入一扇門，上網，做兩件事。

17.提高政策服務的透明度?？茖W分類稅收政策，明確網上發布渠道和形式，升級12366納稅服務平臺，提高稅收政策透明度。省級稅務機關暢通12366、門戶網站、網上辦稅服務廳等渠道，加大稅收熱點問題宣傳解讀力度，及時回應納稅人對稅收政策確定性的服務需求。

18.完善納稅服務評價機制。根據世界銀行營商環境稅收指標，積極參與國家營商環境稅收指標的制定和評估。結合我國國情和稅收狀況，建立納稅便利化評價指標體系，完善納稅人評價機制，進一步深化稅制改革，在精簡管理、下放權力、加強監管和改善服務、優化稅收環境等方面取得成效。

　　放管服30項措施之改進稅收執法

19.規范稅務行政處罰。省級國家稅務局、地方稅務局聯合制定實施稅務行政處罰自由裁量權基準，對重大稅務行政處罰實行集體審議，降低稅務行政處罰自由裁量權空。完善簡易處罰流程，簡化辦案環節，合并執法文書，提高執法效率。

20.嚴格核定征收管理。嚴格依法行使稅收核定權，進一步規范各類稅種和個體工商戶定期定額核定征收的標準、程序和計算方法；國家稅務總局和地方稅務局聯合開展核定征收，統一核定基數，確保同一地區同類或相近納稅人的核定結果基本一致。推進核定信息披露，完善披露內容和程序，提高核定征收透明度。

21.科學運用風險應對策略。以風險管理為導向，重點監控信用等級低、風險等級高的納稅人；主要做好低風險等級納稅人的風險警示工作，促進納稅人自我糾錯和自愿合規；避免對信用等級高、無風險的納稅人造成不應有的干擾。

20.完善稅務稽查執法機制。加強稅務稽查雙隨機、公開監管，進一步加強金稅三期雙隨機工作平臺的應用和管理，結合信用管理和黑名單合理確定隨機抽查比例和頻次，及時披露隨機抽查清單和調查結果，提高隨機抽查的針對性、有效性和透明度。擴大跨區域稽查范圍，提高稅務稽查資源配置效率。

23.加強風險應對管理。省級稅務機關應當建立健全風險應對任務管理機制，通過金稅三期風險管理平臺集中推送風險應對任務。加強入戶執法計劃管理，合并入戶執法事項，實行國家稅務總局和地方稅務局聯合執法，避免對同一納稅人多次執法、重復檢查。

24.加強稅收執法監督。拓展稅務行政執法公示制度、執法全過程記錄制度、重大執法決定法律審核試點制度，保障和監督稅務機關有效履職。深入推行稅收執法責任制，依托信息化手段，實現執法過錯行為事后追責。進一步加強和改進稅務行政訴訟工作，積極預防和化解稅務行政爭議。

　　放管服30項措施之升級信息系統

25.優化金稅三期系統功能。拓展核心采集管理系統功能，提升系統穩定性和效率。完善決策支持系統，做好國家稅務總局和省稅務局兩級基礎數據庫建設，優化風險分析模型、指標體系和案例庫。拓展國家稅務總局大數據平臺應用功能，支持省級稅務局基于國家稅務總局大數據平臺實現相關數據應用，滿足個人需求。

26.完善新的增值稅發票管理制度。整合新增值稅發票管理系統相關子系統，優化系統架構和功能，加強納稅人技術支撐，完善貨物和服務的稅務分類編碼，加強系統安全管理，提升發票數據應用支撐能力。

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27.加快電子稅務局建設。制定國家電子稅務局業務和技術標準，改造升級各省網上辦稅服務廳，建設統一規范的電子稅務局，實現納稅人申報、納稅、發票征管、憑證開具等大部分涉稅事項的網上辦理。，使納稅人能夠更快、更高效地納稅。

28.綜合信息系統。加快金稅三期系統、新增值稅發票管理系統和網上稅務系統的系統集成步伐，實現三大系統的功能集成、數據交換和一體化運維。推進跨信息系統流程集成、數據自動傳輸、一次錄入多次使用，方便納稅人辦稅和基層稅務干部操作。加強統一運維管理平臺應用，全面提升系統運維、網絡安全和應急管理的支撐和保障能力。

29.加快國家數據共享交換平臺對接。國家稅務總局和省稅務局同步開展稅務信息系統自查和信息資源普查，淘汰僵尸信息系統，提出本單位清理整合的信息系統清單和需要其他部門共享的信息資源，編制本單位政務信息資源目錄，按照國家統一規定將整合后的信息系統接入全國數據共享交換平臺。

30.促進數據集成和連接。加強數據質量管理，形成問題數據發現、分析、修復的制度化、常態化機制，從源頭上修復問題數據。開放國家稅務總局集中數據的接口和查詢權限，以方便各級稅務機關準確獲取數據查詢結果。完善數據共享共享機制，加快推進前后臺、系統間、各級、國稅地稅、內外數據互聯共享，為稅收服務和管理提供強有力的數據支撐。

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